Thời gian qua, hoạt động khai thác cát lòng sông của một số doanh nghiệp tại Quảng Nam diễn ra khá phức tạp.

Theo Cục Thuế tỉnh Quảng Nam, cơ quan này chưa thể lập Biên bản vi phạm hành chính do chưa xác được hành vi vi phạm về thuế GTGT, vi phạm về sử dụng bất hợp pháp hóa đơn đối với Công ty TNHH MTV Tân Tiên (mã số thuế: 4000683378) theo đề nghị của Thanh tra tỉnh.

Trước đó, tại Kết luận số 01/KL-TTT ngày 8/1/2024, Thanh tra tỉnh Quảng Nam đã chỉ ra việc Công ty TNHH MTV Tân Tiên liên tiếp nhiều năm có hành vi vi phạm.

Cụ thể, năm 2020, năm 2021, Công ty TNHH MTV Tân Tiên xác định sai chi phí hợp lý được trừ (giá trị hóa đơn trên 20 triệu đồng nhưng chi thanh toán bằng tiền mặt 22 triệu đồng) và chuyển lỗ không đúng quy định (hơn 106 triệu đồng), dẫn đến kê khai thiếu thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2020 hơn 3 triệu đồng, năm 2021 hơn 14,5 triệu đồng.

Năm 2022, Công ty này chi thanh toán tiền mặt trong ngày trên 20 triệu đồng với tổng giá trị hơn 45 triệu đồng (giá trước thuế hơn 40 triệu đồng, thuế VAT hơn 4 triệu đồng và mua hóa đơn dầu DO 0,05S-LL làm tăng chi phí quản lý doanh nghiệp với tổng số tiền hơn 109 triệu đồng (giá trước thuế hơn 99 triệu đồng, thuế VAT gần 10 triệu đồng), dẫn đến kê khai thiếu thuế thu nhập doanh nghiệp hơn 28 triệu đồng.

Theo Cục Thuế tỉnh Quảng Nam, hành vi sử dụng không hợp pháp 23 hóa đơn mua dầu DO 005S-LL để kê khai khấu trừ thuế GTGT đầu vào, kê khai khấu trừ thuế GTGT đầu vào đối với hàng hóa, dịch vụ mua vào từng lần theo hóa đơn từ hai mươi triệu đồng trở lên theo giá đã có thuế GTGT và hàng hóa, dịch vụ của một nhà cung cấp có giá trị dưới hai mươi triệu đồng nhưng mua nhiều lần trong cùng một ngày có tổng giá trị từ hai mươi triệu đồng trở lên nhưng không có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt là không đúng quy định tại Điều 15 Thông tư số 219/2013/TTBTC ngày 31/12/2013 của Bộ Tài chính (đã được sửa đổi, bổ sung tại khoản 10, Điều 1 Thông tư số 26/2015/TT-BTC ngày 27/2/2015). Hành vi trên ngoài việc truy thu thuế thu nhập doanh nghiệp theo kết luận thanh tra, người nộp thuế còn bị truy thu thuế GTGT đầu vào được khấu trừ. Hành vi sử dụng 23 hóa đơn không hợp pháp để kê khai thuế là hành vi sử dụng bất hợp pháp hóa đơn, làm thiếu thuế GTGT, thuế TNDN và là hành vi trốn thuế.

Tại điểm d khoản 1 Điều 17 Nghị định số 125/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 của Chính phủ quy định việc phạt tiền 1 lần số thuế trốn đối với người nộp thuế có từ một tình tiết giảm nhẹ trở lên khi thực hiện một trong các hành vi vi phạm như sử dụng hóa đơn không hợp pháp; sử dụng không hợp pháp hóa đơn để khai thuế làm giảm số thuế phải nộp hoặc tăng số tiền thuế được hoàn, số tiền thuế được miễn, giảm. Cục Thuế tỉnh Quảng Nam cho rằng, căn cứ theo quy định nêu trên, hành vi sử dụng hóa đơn bất hợp pháp dẫn đến thiếu thuế phải bị xử phạt ít nhất 1 lần số thuế trốn.

Trong khi đó, tại khoản 2 Điều 6 Nghị định số 125/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 của Chính phủ quy định vi phạm hành chính từ 10 số hóa đơn trở lên được xác định là vi phạm hành chính về hóa đơn có quy mô lớn theo quy định tại điểm l khoản 1 Điều 10 Luật Xử lý vi phạm hành chính.

Còn tại khoản 1 Điều 203 Bộ Luật hình sự 2015 quy định người nào in, phát hành, mua bán trái phép hóa đơn, chứng từ thu nộp ngân sách nhà nước ở dạng phôi từ 50 số đến dưới 100 số hoặc hóa đơn, chứng từ đã ghi nội dung từ 10 số đến dưới 30 số hoặc thu lợi bất chính từ 30 triệu đồng đến dưới 100 triệu đồng, thì bị phạt tiền từ 50 triệu đồng đến 200 triệu đồng, phạt cải tạo không giam giữ đến 3 năm hoặc phạt tù từ 6 tháng đến 3 năm...

“Căn cứ theo quy định trên, Công ty TNHH MTV Tân Tiên sử dụng số lượng lớn hóa đơn không hợp pháp (trên 10 hóa đơn) thì cần phải xem xét, xử lý theo dấu hiệu tội phạm”, Cục Thuế tỉnh Quảng Nam cho hay.

Tuy vậy, theo ông Nguyễn Việt Xuân, Phó Cục trưởng Cục Thuế tỉnh Quảng Nam tại báo cáo mới đây gửi UBND tỉnh Quảng Nam, do các hành vi vi phạm về thuế GTGT, về sử dụng bất hợp pháp hóa đơn của Công ty TNHH MTV Tân Tiên chưa được kết luận cụ thể nên Cục Thuế tỉnh Quảng Nam chưa có đủ căn cứ để lập biên bản vi phạm hành chính để xử phạt hoặc chuyển cơ quan chức năng xử lý đối với hành vi trốn thuế theo quy định. Theo ông Xuân, đối với hành vi mua bán hóa đơn, phải xử lý vi phạm cả bên bán.