Đánh giá lại khoản đầu tư vào CTCP Đầu tư Sài Gòn – Đà Nẵng trong quý II/2022

Tổng công ty Kinh Bắc dự kiến mua thêm 5,7 triệu cổ phiếu CTCP Đầu tư Sài Gòn – Đà Nẵng để nâng sở hữu từ 19,5% lên 48% vốn điều lệ. Giá chuyển nhượng sẽ giao cho ban Tổng giám đốc đàm phán, quyết định, thời gian dự kiến hoàn thành ngày 30/6/2022 (quý II/2022 bắt đầu tư 1/4 đến 30/6), đồng nghĩa giao dịch này sẽ được tính vào Báo cáo tài chính quý II/2022.

Sau khi chuyển nhượng thành công, Kinh Bắc sẽ chuyển cách ghi nhận tại CTCP Đầu tư Sài Gòn – Đà Nẵng thành công ty liên kết.

Được biết, tính tới 31/3/2022, Kinh Bắc đang ghi nhận đầu tư 39 tỷ đồng vào CTCP Đầu tư Sài Gòn – Đà Nẵng, tương ứng 3,9 triệu cổ phiếu và ghi nhận là đầu tư góp vốn vào đơn vị khác. Như vậy, giá gốc hiện đang ghi trên Báo cáo tài chính là 10.000 đồng/cổ phiếu.

Theo quy định kế toán, khi doanh nghiệp thực hiện mua thêm cổ phần mà chuyển từ đơn vị góp vốn sang công ty liên kết sẽ được phép đánh giá lại tài sản đầu tư. Trong đó, phần chênh lệch giữa giá thị trường (giá thực hiện mua thêm 5,7 triệu cổ phiếu) so với giá trị sổ sách đang ghi nhận (10.000 đồng/cổ phiếu) sẽ được ghi nhận là doanh thu tài chính và giúp tăng lợi nhuận cho Công ty trong kỳ báo cáo.

Hiểu một cách đơn giản, doanh thu tài chính đột biến trong quý II/2022 sẽ được ghi nhận bằng 3,9 triệu cổ phiếu nhân với phần chênh lệch giữa giá thực hiện (mua 5,7 triệu cổ phiếu) so với giá sổ sách 10.000 đồng.

Việc Công ty quyết định thực hiện trong ngày 30/6/2022, trước khi kết thúc quý II, điều này đồng nghĩa Kinh Bắc sẽ có thể ghi nhận lãi đột biến từ đánh giá lại khoản đầu tư vào CTCP Đầu tư Sài Gòn – Đà Nẵng.

Ngoài ra, theo giới thiệu, Công ty cổ phần Đầu tư Sài Gòn - Đà Nẵng (SDN) được thành lập vào ngày 03/08/2005, là thành viên của Tập đoàn Đầu tư Sài Gòn (SGI) – một trong những tập đoàn tư nhân hàng đầu tại Việt Nam gặt hái được nhiều thành công trong việc đầu tư phát triển các khu công nghiệp công nghệ cao và dẫn đầu về thành tích thu hút FDI tại Việt Nam.

Trên website Công ty, đơn vị này ghi nhận đang là chủ đầu tư dự án Khu công nghiệp và Khu phi thuế quan Sài Gòn – Chân Mây (Thừa Thiên Huế) với tổng diện tích 657,78 ha, trong đó diện tích đất thương phẩm KCN là 135,68 ha; diện tích đất thương phẩm của khu phi thuế quan là 350,43 ha.

Dự án Khu công nghiệp Hòa Khánh mở rộng (Đà Nẵng) với tổng diện tích 132,6 ha và dự án Khu công nghiệp Liên Chiểu (Đà Nẵng) với tổng diện tích 289,35 ha. Trong đó, có 205,16 ha đất đã được quy hoạch.

Quý I/2022, lợi nhuận đột biến từ đánh giá lại khoản đầu tư vào CTCP Khu công nghiệp Sài Gòn Nhơn Hội

Xét về hoạt động kinh doanh, trong quý I/2022, Kinh Bắc ghi nhận doanh thu đạt 691,6 tỷ đồng, lợi nhuận sau thuế đạt 523,3 tỷ đồng, lần lượt giảm 65,5% và 26,8% so với cùng kỳ năm trước. Trong đó, biên lợi nhuận gộp giảm từ 56,1% về còn 40,4%.

Trong kỳ, lợi nhuận gộp giảm 75,2% so với cùng kỳ, tương ứng giảm 844,2 tỷ đồng về 279,1 tỷ đồng; doanh thu tài chính tăng 67,1%, tương ứng tăng thêm 28,05 tỷ đồng lên 69,83 tỷ đồng; chi phí tài chính tăng 53,4%, tương ứng tăng thêm 50,33 tỷ đồng lên 144,54 tỷ đồng; chi phí bán hàng và quản lý doanh nghiệp giảm 23,4%, tương ứng giảm 43,8 tỷ đồng về 143,7 tỷ đồng; lợi nhuận khác tăng 501,77 tỷ đồng lên 498,97 tỷ đồng và các hoạt động khác biến động không đáng kể.

Xét về hoạt động kinh doanh cốt lõi (lợi nhuận gộp - chi phí tài chính - chi phí bán hàng và quản lý doanh nghiệp), trong quý I/2022, lợi nhuận cốt lõi ghi nhận lỗ 9,14 tỷ đồng so với cùng kỳ lãi 841,59 tỷ đồng.

Như vậy, trong kỳ công ty chỉ thoát lỗ bằng việc ghi nhận lợi nhuận khác tăng đột biến.

Công ty có thuyết minh thu nhập khác do ghi nhận chênh lệch giữa phần sở hữu trong tài sản thuần của bên bị mua và giá trị hợp nhất kinh doanh 498,7 tỷ đồng so với cùng kỳ không ghi nhận.

Công ty cho biết thêm, đây là là chênh lệch đánh giá lại khoản đầu tư vào CTCP Khu công nghiệp Sài Gòn Nhơn Hội trong quý I/2022.

CTCP Khu công nghiệp Sài Gòn Nhơn Hội được thành lập năm 2005, hoạt động chính trong lĩnh vực đầu tư, xây dựng kinh doanh khu công nghiệp, khu đô thị, khu du lịch và vui chơi giải trí, trung tâm thương mại, văn phòng, địa chỉ tại Bình Định. Tính tới 31/3/2022, Kinh Bắc sở hữu 35,35% vốn điều lệ. 

Đóng cửa phiên giao dịch ngày 30/6, cổ phiếu KBC giảm 500 đồng về 32.700 đồng/cổ phiếu.