Thiếu bằng chứng kiểm toán dư nợ phải thu và phải trả

Trong báo cáo tài chính kiểm toán năm 2023 vừa được Công ty cổ phần Searefico (HoSE: SRF) công bố, Hãng kiểm toán AASC cho biết đến thời điểm phát hành báo cáo kiểm toán này, đơn vị kiểm toán chưa thể thu thập được đầy đủ các thư xác nhận về các số dư nợ phải thu tại ngày 31/12/2023 và tại ngày 31/12/2022.

Họ cũng cho biết chưa thể thu thập được đầy đủ bằng chứng kiểm toán thích hợp để đánh giá khả năng thu hồi của các khoản phải thu tại các thời điểm tương ứng với tổng giá trị lần lượt là 114,2 tỷ đồng và 130,4 tỷ đồng.

Ngoài ra, AASC cũng chưa thể thu thập được đầy đủ các thư xác nhận về số dư các khoản nợ phải trả tại ngày 31/12/2023 và tại ngày 31/12/2022 với tổng giá trị lần lượt là 117,3 tỷ đồng và 120,6 tỷ đồng.

Do đó, AASC chưa thể xác định được liệu có cần thiết phải điều chính các số liệu liên quan đến dự phòng nợ phải thu khó đòi, cũng như ảnh hưởng của hai vấn đề nêu trên đến các khoản mục khác có liên quan trên báo cáo tài chính hợp nhất của Công ty cho năm tài chính kết thúc ngày 31/12/2023.

Chi tiết các khoản mục số dư nợ phải thu, nợ phải trả được Hãng kiểm toán AASC ngoại trừ.

Về vấn đề này, trong báo cáo giải trình, Searefico cho biết đối với số dư nợ phải thu, nợ phải trả Công ty ghi nhận theo đúng thực tế phát sinh, công nợ được theo dõi chi tiết theo từng đối tượng, có đầy đủ hợp đồng kinh tế, hóa đơn tài chính và chứng từ thanh toán theo quy định.

Thư xác nhận công nợ được phát hành đầy đủ và kịp thời theo yêu cầu kiểm toán, đồng thời cũng đã thông tin đến khách hàng, nhà cung cấp, nhà thầu phụ để đối chiếu xác nhận và gửi lại cho đơn vị kiểm toán.

Các khoản nợ phải thu, nợ phải trả trình bày trên báo cáo tài chính phản ánh đúng quyền lợi và nghĩa vụ của khách hàng, nhà cung cấp – nhà thầu phụ, nhưng vì lý do khách quan Công ty không thể chủ động đảm bảo thư xác nhận công nợ gửi về theo đúng thời hạn dẫn đến kết luận nêu trên của kiểm toán.

COFICO đơn phương ghi nhận khoản phạt?

Cùng với hai khoản nợ phải thu và nợ phải trả, Hãng kiểm toán AASC cho biết họ vẫn không thể thu thập được đầy đủ bằng chứng kiểm toán thích hợp để đánh giá tính đầy đủ và giá trị thuần có thể thực hiện được của các công trình xây dựng đỡ dang đang trình bày trên khoản mục hàng tồn kho với giá trị tại ngày 31/12/2023 và tại ngày 31/12/2022 lần lượt là 100,5 tỷ đồng và 101 tỷ đồng.

Ngoài ra, Công ty cổ phần Xây dựng số 1 (COFICO) đang ghi nhận khoản phạt liên doanh như đã thông báo cho Công ty về số tiền 22 tỷ đồng mà Công ty phải trả bao gồm khoản tiền phạt trễ tiến độ và các chi phí khác liên quan đến Dự án Gateway Thảo Điền. Tuy nhiên, phía Công ty vẫn chưa ghi nhận do chưa thống nhất giá trị.

“Đến thời điểm phát hành bảo cáo kiểm toán này, chúng tôi chưa thể thu thập được đầy đủ bằng chứng kiểm toán thích hợp về sự không chắc chắc xảy ra nghĩa vụ của Công ty đối với COFICO, do đó không thể xác định liệu có cần thiết phải điều chỉnh các số liệu này, cũng như ảnh hưởng của nó đến các khoản mục liên quan trên báo cáo tài chính hợp nhất của Công ty cho năm tài chính kết”, Hãng kiểm toán AASC nhấn mạnh.

Giải trình về vấn đề này, Searefico cho biết đối với các dự án công trình, các chi phí thực tế đã phát sinh liên quan đến các dự án đã được Công ty ghi nhận đầy đủ, việc nghiệm thu, quyết toán với Chủ đầu tư để ghi nhận doanh thu - giá vốn là hoàn toàn phù hợp.

Số liệu xây dựng dở dang cuối kỳ đang trình bày ở khoản mục Hàng tồn kho là phần giá trị công việc đã thực hiện còn lại mà Công ty đang làm việc với Chủ đầu tư để nghiệm thu/ quyết toán các dự án này.

Đối với khoản công nợ tại COFICO, công ty giải thích giá trị khoản phạt mà phía COFICO đơn phương ghi nhận không đủ căn cứ và chưa được sự đồng thuận giữa các bên. Đến thời điểm hiện tại, Công ty vẫn đang làm việc với COFICO để xác định rõ lợi ích và nghĩa vụ của các bên liên doanh có liên quan đến hợp đồng thi công dự án nêu trên.