Kiểm toán đưa ra ý kiến ngoại trừ và nghi ngờ đáng kể về khả năng hoạt động liên tục

Sau khi thực hiện kiểm toán Báo cáo tài chính bán niên năm 2022 tại Kết cấu Kim loại và Lắp máy Dầu khí, Công ty TNHH Hãng Kiểm toán AASC đưa ra cơ sở kết luận ngoại trừ dựa trên:

Đầu tiên, tại thời điểm thực hiện soát xét, kiểm toán chưa thu thập được dự toán chi phí đã được HĐQT Công ty phê duyệt đối với các dự án Nhà máy Nhiệt điện Thái Bình 2 và Tổ hợp hóa dầu Miền Nam Việt Nam hoặc các tài liệu khác có giá trị pháp lý tương đương.

Do đó, Kiểm toán không thể đánh giá được sự phù hợp của doanh thu, giá vốn mà Công ty đã ghi nhận từ hai dự án nói trên cũng như ảnh hưởng của các yếu số liệu đó tới Báo cáo tài chính giữa niên độ.

Được biết, tính tới 30/6/2022, đối với dự án Nhà máy Nhiệt điện Thái Bình 2, Công ty đã ghi nhận 752,99 tỷ đồng doanh thu và 765,76 tỷ đồng giá vốn (doanh thu thấp hơn giá vốn); đối với dự án Tổ hợp hóa dầu Miền Nam Việt Nam, Công ty đã ghi nhận doanh thu 2.391,9 tỷ đồng và giá vốn 2.355,9 tỷ đồng.

Thêm nữa, Công ty đang theo dõi giá trị quyền sử dụng đất liên quan đến khu đất tại số 2, Nguyễn Hữu Cảnh (Bà Rịa – Vũng Tàu) với nguyên giá 15,17 tỷ đồng, hao mòn 5,45 tỷ đồng. Khu đất được chuyển đổi mục đích đầu tư dự án Khu phức hợp chung cư cao ốc, Văn phòng và đã đưa vào sử dụng năm 2014.

Năm 2017, Sở Tài nguyên và Môi trường tỉnh Bà Rịa – Vũng Tàu thu hồi khu đất này để cấp lại quyền sử dụng cho các chủ sở hữu thuộc dự án. Trong đó, Công ty có quyền sử dụng đất, quyền sở hữu nhà ở và tài sản khác gắn với đất ở tầng 1, 2, 3, 4, 5, tầng kỹ thuật, và tầng kỹ thuật mái.

Tuy nhiên, Kết cấu Kim loại và Lắp máy Dầu khí chưa tính giá trị quyền sử dụng khu đất này vào giá thành của dự án. Hiện tại, kiểm toán không thể đánh giá được ảnh hưởng của các bất động sản này đến Báo cáo tài chính bán niên.

Đối với vấn đề cần nhấn mạnh, kiểm toán cho biết tại thời điểm ngày 30/6/2022, nợ ngắn hạn vượt quá tài sản ngắn hạn 252 tỷ đồng. Sự kiện này cùng với các vấn đề khác cho thấy sự tồn tại của yếu tố không chắc chắn trọng yếu dẫn đến nghi ngờ đáng kể về khả năng hoạt động liên tục của Kết cấu Kim loại và Lắp máy Dầu khí.

Trước đó, Báo cáo tài chính năm 2021 được kiểm toán bởi một đơn vị kiểm toán khác. Trong đó, kiểm toán đã đưa ra kết luận ngoại trừ liên quan đến khoản giảm “doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ” ghi nhận không đúng niên độ trong năm 2021.

Lỗ lũy kế 400,7 tỷ đồng, bằng 66,8% vốn điều lệ

Xét về hoạt động kinh doanh, trong 6 tháng đầu năm 2022, Kết cấu Kim loại và Lắp máy Dầu khí ghi nhận doanh thu đạt 268,24 tỷ đồng, giảm 51,8% so với cùng kỳ và lợi nhuận sau thuế ghi nhận lỗ 37,45 tỷ đồng, giảm 39,82 tỷ đồng (cùng kỳ lãi 2,37 tỷ đồng).

Trong đó, Công ty kinh doanh dưới giá vốn dẫn tới lợi nhuận gộp ghi nhận âm 22,1 tỷ đồng, giảm 40,96 tỷ đồng so với cùng kỳ (cùng kỳ ghi nhận dương 18,86 tỷ đồng).

Trong năm 2022, Kết cấu Kim loại và Lắp máy Dầu khí đặt kế hoạch kinh doanh với doanh thu 869 tỷ đồng và lợi nhuận trước thuế 1,2 tỷ đồng. Như vậy, kết thúc 6 tháng đầu năm 2022 với việc ghi nhận lỗ, Công ty còn cách xa kế hoạch có lãi trong năm tài chính 2022.

Với việc ghi nhận lỗ trong 6 tháng đầu năm đã nâng lỗ lũy kế đến ngày 30/6/2022 lên 400,73 tỷ đồng, bằng 66,8% vốn điều lệ.

Tính tới 30/6/2022, tổng tài sản của Kết cấu Kim loại và Lắp máy Dầu khí giảm 7% so với đầu năm về 1.077,6 tỷ đồng. Trong đó, tài sản chủ yếu tài sản cố định đạt 439,6 tỷ đồng, chiếm 40,8% tổng nguồn vốn; tồn kho đạt 293,1 tỷ đồng, chiếm 27,2% tổng tài sản; các khoản phải thu ngắn hạn đạt 123 tỷ đồng, chiếm 11,4% tổng tài sản và các khoản mục khác.

Trong đó, đáng chú ý tính tới cuối quý II, tài sản ngắn hạn đạt 516,8 tỷ đồng, nợ ngắn hạn 768,9 tỷ đồng. Như vậy, nợ ngắn hạn nhiều hơn tài sản ngắn hạn 252,1 tỷ đồng.

Công ty đang có sự mất cân đối kỳ hạn khi sử dụng 252,1 tỷ đồng nợ ngắn hạn (dưới 1 năm) tài trợ cho tài sản dài hạn (kỳ hạn lớn hơn 1 năm).

Được biết, tính tới 30/6/2022, cơ cấu cổ đông của Kết cấu Kim loại và Lắp máy Dầu khí gồm Tổng CTCP Xây lắp Dầu khí Việt Nam (mã PVX – sàn UPCoM, Công ty con của Tập đoàn Dầu khí Việt Nam) sở hữu 50,97% vốn điều lệ; Công ty TNHH Mepcorn Offshore & Marine sở hữu 10% vốn điều lệ; và còn lại 39,03% thuộc về nhóm cổ đông khác.

Đóng cửa phiên giao dịch ngày 31/8, cổ phiếu PXS giảm 300 đồng về 7.000 đồng/cổ phiếu.